今年正版鬼谷了知今期_神算今期特码资料网址_【税案】发票即时贴上的“神秘代码”

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  企业受票业务疑窦丛生。在核查账目时,检查人员发现,发票凭证旁的即时贴上都写有1个多代码。这人“神秘代码”代表哪些?它与企业的疑点业务有关吗?

  134份疑点普通发票

  2018年底,国家税务总局上海市税务局第二稽查局接到国家税务总局的专案检查任务。任务信息显示,上海M服务公司向H支付公司开具增值税蓝普通发票134份,价税合计1122.2万元,可是我上海M服务公司开具131份增值税普通红字发票,对此前开出的50多份发票进行对冲,价税合计1119.3十五万元。可能上海M服务公司已被主管税务机关认定为非正常户,可是我其行为涉嫌虚开发票违法,可是我上级机关要求上海市税务局第二稽查局对相关企业实施进一步核查。

  上海市税务局第二稽查局立即组织人员对H支付公司立案调查。

  H支付公司成立于2011年3月,注册资本1亿元。主要从事互联网支付业务,收入主要来源是服务费。2016年、2017年,企业均享受了高新技术企业减按15%税率征收的所得税优惠政策。得益于近年来我国互联网支付行业太快了 发展,该公司2015年~2017年业绩连续提升,3年纳税总额均成倍增长,2017年纳税总额近150万元。

  检查人员分派了H支付公司2015年~2017年的电子账套及电子经营数据。初步阅账后,检查人员发现:H支付公司于2017年1月~12月收到上海M服务公司开具的增值税普通发票共计133份,以“服务费”形式记入了销售费用,并在2017年度企业所得税年度纳税申报中完整进行了税前扣除,金额共计1116.72万元。上海M服务公司可是我开具的用以对冲的131份增值税红字普通发票信息,并未在H支付公司的账上经常经常出现。

  既然H支付有限公司收入的主要来源是提供互联网第三方支付服务,并收取服务费,怎么么会会其都要取得小量服务费发票?上游企业究竟为H支付公司提供了哪些服务?哪些服务费究竟是哪些性质的费用?上海M服务公司可是我开具131份增值税红字普通发票对冲此前其开出的发票,这人行为究竟和H支付公司经营与非 关联?

  查阅分析企业涉税信息后,检查人员脑中涌现出无数个问号。综合初步阅账的相关清况 ,检查人员认为H支付公司占据 接受虚开发票,偷逃企业所得税嫌疑,决定通过核查相关企业资金流、并对企业实地检查等最好的最好的办法 实施进一步调查。

  即时贴上的“神秘代码”

  带着什么的什么的问题 ,检查人员对企业进行了实地核查,重点查阅了H支付公司2017年1月~12月销售费用的原始会计凭证等资料。在逐一归集疑点发票相关原始凭证的过程中,检查人员发现哪些原始凭证上都贴着一张写有一串数字代码的即时贴,可是我每个数字代码后都记有某些金额。

  这是哪些意思?

  心思细密的检查人员试着将所有即时贴代码底下的金额相加后发现,哪些金额的合计数正好与凭证所附发票的总金额相同。看着哪些金额和数字,检查人员心中疑惑:即时贴上的哪些神秘的数字代码代表哪些意思?代码底下的哪些金额的合计数与票据总金额相同,这是巧合吗?

  为了摸清H支付公司的资金流向,检查人员依法调取了H支付公司、上海M服务公司及相关涉案企业人员的银行账户资料信息。通过梳理发现:H支付公司在2017年1月~12月通过网上银行向上海M服务公司支付服务费共计1116.72万元,上海M服务公司在收到H支付公司汇款后不久,即将款项转入上海W公司的银行账户中,而上海W公司在收到款项后随即完整转入1个多名为王某的私人银行账户;截至检查人员调查之时,王某私人银行账户中的相关款项已被完整用现金最好的最好的办法 取出。检查人员进一步调查发现,这人王某正是上海W公司的法定代表人,同時 其也是H支付公司负责人的岳父。

  在调查过程中,检查人员还发现——本案所有涉案企业及涉案人员的开户银行,均在H支付有限公司经营地点5公里范围内。根据这人清况 ,结合H支付公司与上海W公司为关联企业的线索,检查人员认为,H支付公司有虚构业务、制造虚假资金流嫌疑,其在向上海M服务公司支付“服务费”后,以太快了 转移资金到关联方企业及买车人账户的最好的最好的办法 ,完成资金回流。

  结合前期调查所获信息,检查人员认为,H支付公司有接受虚开发票重大嫌疑,决定根据企业内查和外调过程中取证清况 ,对企业相关人员实施针对性询问。

  内藏玄机的代理业务

  检查人员首先约谈了H支付公司财务经理和业务经理。财务经理李某表示,其刚入职H支付公司,时间尚未满3个月,对公司可是我运营的具体账务清况 不必十分了解,企业具体账务解决由财务人员孙某负责。

  业务经理张某则对检查人员称,互联网支付行业现在竞争很激烈,业务推广非常难。为了拓展业务,H支付公司与一批业务代理公司签订了《代理协议》,以支付佣金的最好的最好的办法 委托代理企业寻找具有电子支付服务需求的客户。H支付公司在与客户签订《支付服务协议》后,按照客户支付服务费的一定比例向哪些业务代理公司支付代理佣金。当检查人员问及发票什么的什么的问题 时,张某马上表示,发票是H支付公司向第三方业务代理公司支付服务费后,由代理公司提供的。

  为进一步了解清况 ,检查人员向H支付公司负责账务解决的财务人员孙某发出《询问通知书》,对其进行了重点约谈询问。孙某称,买车人是一名刚工作不满两年的财务人员,主要负责企业账务解决工作,公司的具体报销事宜由另一位财务人员范某负责。孙某表示,着其实企业工作时间不长,但一定配合税务机关的核查工作,并主动提供了H支付公司与全国各地45家第三方业务代理公司的业务往来明细清单。

  检查人员仔细核对后发现,H支付公司记账凭证上所粘贴的每张即时贴上均有3个~1个多代码,每个代码底下的金额数字都与其合作者者的一家第三方代理企业的当月代理佣金结算金额一致,而每张即时贴上所记金额都与凭证后所附的上海M服务公司开具增值税普通发票金额一致。经检查人员核查,检查期内,每月H支付公司类似的原始凭证均有10余张,合计金额在50万元左右。

  综合各方信息,检查人员判断:H支付公司账目凭证即时贴上的每个神秘代码可是我与该企业有合作者者的第三方代理企业的“代号”,从企业账簿凭证的数据来看,检查期内,H支付公司平均向3家~4家第三方代理企业支付的服务费数额,即与H支付公司取得的上海M服务公司开具的一张增值税普通发票的金额相同。

  “兑水”的业务成本

  可是我,检查人员约谈了企业负责人和相关财务人员。结合涉税违法案例,检查人员重点向企业人员宣讲了发票管理法规、税收违法“黑名单”和联 合惩戒相关政策。

  检查人员表示,企业具有涉税违法行为,将影响企业信用,可能上了税收违法“黑名单”,受到公安、海关、银行等相关单位的联合惩戒,企业将处处受限,对未来发展产生不利影响。

  听了检查人员的耐心宣讲和辅导,面对检查人员出示的证据,H支付公司负责人讲出了即时贴“神秘代码”身后的秘密:即时贴上所写的“神秘代码”,其实是H支付公司为每个业务代理企业所编的“代码”,而代码底下的数字,如检查人员所料,是H支付公司向代理企业支付的服务费。

  该企业负责人表示,可能第三方业务代理企业均无法提供相应的发票和凭证,H支付公司负责发票报销事项的财务人员范某,便通过支付开票费的最好的最好的办法 ,从上海M服务公司取得了虚开的增值税普通发票。

  经查,H支付公司在未与上海M公司占据 真实业务往来的清况 下,虚构资金流,以按比例支付开票费的最好的最好的办法 从上海M公司虚开增值税普通发票133份,涉及金额1116.72万元。H支付公司用哪些虚开发票入账,在账簿中虚列支出,共偷逃企业所得税167.51万元。

  针对企业的违法事实,上海市税务局第二稽查局依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款共251.2十五万元的解决处罚决定,企业表示接受税务机关处罚,按期足额补缴了税款、滞纳金及罚款。

  本文刊发于《中国税务报》2019年8月27日B2版

  作者:梁文恬 严新军 李志宏 本报记者 王礼颖